La période de  »rodage » de la loi sur la réduction de l’utilisation de l’argent liquide est terminée et les contrevenants seront passibles de lourdes amendes et d’un emprisonnement.

Le mois de décembre marque un an depuis l’entrée en vigueur de la loi sur la réduction de l’utilisation des espèces et l’expiration de sa période de rodage. Les chefs d’entreprise et ceux qui les paient seront bientôt condamnés à des amendes et à des peines de prison pour violation de la loi.

Depuis l’entrée en vigueur de la loi en janvier 2019, l’administration fiscale israélienne a effectué plus de 17 000 audits de différentes entreprises. Les audits ont révélé 2 600 violations de la loi sur la réduction de l’utilisation des espèces, dont 412 seulement étaient des violations des dispositions limitant l’utilisation d’espèces. En d’autres termes, la plupart des entreprises examinées n’ont pas reçu de produit en espèces au-delà de la limite de    11 000 NIS stipulée dans la loi.

Une grande variété de contrevenants ont été arrêtés: avocats, comptables, dentistes et esthéticiennes. Beaucoup d’entre eux ne savaient pas exactement ce que la loi exigeait ou ne le considéraient tout simplement pas comme important. Par exemple, lors d’un audit mené sur un dentiste à Jérusalem le mois dernier, aucune information sur les moyens de paiement n’a été trouvée pour 78 000 NIS. Un audit d’une entreprise de location de voitures à Jérusalem mené en octobre a révélé un chèque ouvert de 70 000 NIS.

La loi sur la réduction de l’utilisation des espèces est l’un des bouleversements de l’économie en 2019. La loi, entrée en vigueur le 1er janvier, limite l’utilisation des espèces au-dessus d’un plafond spécifique. La loi résulte des conclusions du Comité pour la réduction de l’utilisation des espèces dans l’économie israélienne (le Comité Locker).

Selon l’OCDE, le volume de capital non déclaré en Israël est estimé à 6,6% du PIB. En 2010, la Banque mondiale estimait l’économie souterraine mondiale à 200 milliards de NIS et la perte de recettes fiscales qui en résultait entre 40 et 50 milliards de NIS par an. Ces chiffres sont élevés, mais il est impossible de quantifier véritablement le capital non déclaré.

La loi limite l’utilisation des espèces à 11 000 NIS lors d’une transaction pour une entreprise et à 50 000 NIS pour les particuliers. La loi fixe également des niveaux progressifs de sanctions financières pour une entreprise et des amendes pénales pour une personne qui n’est pas une entreprise. Les sanctions s’appliquent uniquement au montant payé en espèces. La loi limite également l’utilisation des chèques.

La loi établit plusieurs exceptions auxquelles les plafonds de trésorerie et les restrictions ne s’appliquent pas. La loi ne s’applique pas aux autorités de l’État exemptées par le ministre des Finances, ni à un paiement en espèces entre parents qui ne constitue pas un paiement de salaire. En outre, les dispositions de la loi ne s’appliqueront pas à un fonds de prêt sans intérêt donnant ou recevant un prêt, ou don en espèces, en vertu d’un ordre administratif valable deux ans à compter de la date de publication de la loi dans Reshumot ( officiel de l’État d’Israël) ou jusqu’à l’entrée en vigueur d’une loi réglementant les fonds de crédit sans intérêt, selon la première éventualité.

La loi prévoit également une « période d’adaptation » ou « période de rodage » de neuf mois au cours de laquelle aucune sanction financière ne sera imposée aux contrevenants; un avertissement écrit sera donné (sauf pour les violations répétées).
Cette période a récemment expiré et l’État a lancé une vaste campagne pour rappeler au public les nouvelles peines applicables aux contrevenants – amendes et sanctions pénales, avec une peine d’emprisonnement pouvant aller jusqu’à trois ans.Suite à l’expiration de la période de rodage, le directeur général de l’administration fiscale, Eran Yaacov, a déclaré à « Globes » que les dispositions de la loi étaient largement comprises par la population. Le comportement des entreprises a changé, notamment le passage au paiement par carte de crédit. Il y a une semaine, nous avons lancé une campagne dans les médias visant à lancer un avertissement avant de commencer à imposer des sanctions aux contrevenants à la loi. Nous nous attendons à ce que la tendance au respect de la loi se renforce. « Yaacov a ajouté: « L’application des sanctions par les autorités fiscales est renforcée, ainsi que le nombre d’audits, avec davantage d’inspecteurs de l’impôt sur le revenu et d’auditeurs de la TVA effectuant de tels audits ».

Le but de la loi est de réduire le capital non déclaré et d’aider à lutter contre les activités criminelles, y compris les crimes graves, le financement du terrorisme et l’évasion fiscale. A t-il atteint son but ?

Adv. Uri Goldman, représentant de la table ronde de l’autorité fiscale, qui représentait également le barreau israélien au sein des comités de la Knesset lors de l’adoption de la loi, a déclaré: « L’administration fiscale, le superviseur des banques, le marché des capitaux, les assurances, et le commissaire aux caisses d’épargne, ainsi que d’autres organismes publics, sont censés montrer au comité de la constitution, des lois et de la justice de la Knesset que la loi fonctionne réellement et que l’utilisation de la trésorerie sur le marché israélien a réellement été réduite. Assister à nouveau aux réunions du Comité et frotter les mains avec satisfaction, car moins les liquidités sont utilisées sur le marché, plus les banques perçoivent de commissions sur l’utilisation de leurs produits. »

Goldman ajoute qu’une grande quantité de liquidités entre des mains privées circule toujours sur le marché pour la simple raison qu’elle ne peut pas être déposée dans des banques et introduite dans le cycle de reporting légal de l’argent. « Bien que les banques, ainsi que la Banque d’Israël, aient participé à la promotion de la loi, il est très difficile pour le public de verser ses liquidités dans les banques, en particulier des sommes importantes, même si cet argent est légal.

Adv. Jack Blanga, CPA, critique également la loi. Il dit que cela manque de force contre les groupes criminels désireux de garder leurs transactions sous le radar – ceux-là mêmes qu’il aimerait voir capturés. « La loi sur la réduction de l’utilisation des espèces ne constitue qu’un début pour mettre de l’ordre dans le traitement des espèces et pour effectuer un travail approprié de suivi des paiements en espèces. Elle réduit dans une certaine mesure les possibilités d’évasion fiscale, mais ce sera long avant de voir une réduction de la quantité substantielle de liquidités à travers laquelle circule la majeure partie du capital non déclaré de l’économie « , a-t-il déclaré.

Sources : Globes le 3 décembre 2019

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